永平县教育体育局2020年部门整体支出绩效评价报告

    根据《中华人民共和国预算法》《永平县关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（永发〔2020〕12号）、《永平县项目支出绩效评价管理办法》（永财绩〔2020〕1号）及《永平县财政局关于开展2020年度财政绩效评价工作的通知》（永财绩〔2021〕3号）文件的要求，云南华瑞信会计师事务所有限公司接受永平县财政局（以下简称“县财政局”）委托，于2021年8月至2021年10月对永平县教育体育局（以下简称“县教体局”）2020年部门整体开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

永平县教育体育局（以下简称“县教体局”）主要职能职责为：负责贯彻执行党和国家的教育方针、政策、行政法规，结合永平县实际拟定实施办法和政策，并组织实施。负责对全县教育工作进行调查研究，为县委、县人民政府对教育工作的决策提供相关情况和建议。负责研究提出全县教育改革与发展战略及全县教育事业发展规划，拟定全县教育体制改革的政策以及教育发展的重点、措施；组织实施中小学校布局结构调整工作；指导社会力量办学。负责指导全县各级各类学校的思想政治工作、德育工作，分析教职工和学生的思想状态，及时处理好突发性的重大问题；统筹和指导少数民族教育工作；协调对少数民族和少数民族地区的教育援助，指导寄宿制、半寄宿制学校。主管全县教师工作。组织实施各类高等学历教育的招生考试及义务教育阶段的水平测试；负责制定全县学前教育、基础教育、高中阶段教育（职业教育）招生计划；负责中小学学籍管理工作；指导师范类大中专毕业生就业工作。负责各级各类学校干部队伍建设，按干管权限，推荐高、职中学校领导干部人选，并配合县委组织部及相关部门进行考察、报批。负责本部门教育经费的统筹管理。负责全县各级各类教育教学管理、教育教学改革研究指导及全县中小学教师培训培养工作；负责全县语言文字的管理、改革工作和推广普通话工作；做好教育系统对外交流、援助与合作服务指导工作。指导教育工会工作，推进学校校务公开、民主管理，依法维护教职工的合法权益。负责民办教育机构审批工作。编制全县体育发展及项目规划，管理、指导全县体育事业，统筹规划全县群众体育、竞技体育、青少年体育发展，实施《全民健身条例》；研究制定全县竞技体育发展规划和体育竞赛管理制度；负责竞技项目设置、布局、运动训练及后备人才培养的有关工作；统筹规划全县青少年体育发展，指导和推进青少年体育工作；指导国家体育锻炼标准的实施；推进社会体育指导员和国民体质监测制度；组织开展全县群众体育活动；负责对公共体育设施的监督管理工作；指导体育协会工作；指导、扶持和促进全县体育事业建设与发展。下属12个独立核算直属事业单位，分别为永平县第一中学、永平县第二中学、永平县职业高级中学、永平县教师进修学校、永平县第一幼儿园、永平县博南镇中心学校、永平县杉阳镇中心学校、永平县厂街彝族乡中心学校、永平县水泄彝族乡中心学校、永平县龙街镇中心学校、永平县北斗彝族乡中心学校、永平县龙门乡中心学校。

2020年重点工作任务为：坚持做好教育扶贫工作，做好“控辍保学”，确保建档立卡贫困户学生“零辍学”。各学校要保障好义务教育阶段适龄残疾儿童受教育的权利，做到“全覆盖、零拒绝”。继续做好精准识别，做好精准资助。继续深化教育改革，一要不断强化学校管理。二要下功夫抓好学生的管理工作。继续深化招生制度改革。推进教育管理方式改革。推进教育评价体系改革，建立健全更加科学有效的教育评价制度框架。完成校园“厕所革命”任务。继续推进项目建设，继续完成3个乡镇中心幼儿园在建项目工程，全力推进2项新建项目建设工程，积极争取2个项目建设工程，全力争取永平县第一中学扩建项目和永平县职业高级中学建设项目。

县教体局2020年年初预算 42,359.57万元，其中：一般公共预算财政拨款42,075.11万元，事业收入284.46万元。支出预算42,359.57万元，其中：财政拨款安排支出42,075.11万元，包含基本支出预算36,274.83万元，项目支出预算5,800.28万元，事业支出284.46万元。

县教体局2020年部门决算收入48,508.04万元，其中：一般公共预算财政拨款收入47,246.41万元，政府性基金预算财政拨款收入198.75万元，事业收入146.65万元，其他收入916.23万元。年初结转和结余3,040.06万元。本年实际支出44,957.23万元，其中：基本支出39,242.90万元，项目支出5,714.34万元。年末结转和结余6,590.86万元，其中：基本支出结余3,771.40万元，项目支出结转和结余2,819.46万元。

二、绩效评价结论

县教体局2020年部门绩效评价得分70.46分，评价等级为“中”。

从决策和过程指标来看，县教体局根据工作职责和任务设 定的绩效目标基本合理；预算管理基本规范，管理制度较为健全；资产完整、配置合理，资产利用率较高，预算执行进度缓慢，年末结转结余资金较大；从履职效益看，部门基本能够按照职责及与目标任务组织开展相关工作，完成上级主管部门下达工作任务及县委、县政府、其他主管部门交办的任务。通过加强教育教学管理，努力提高教育教学质量，丰富校内外活动内容，加强学前教育、义务教育、高中教育、民办教育管理，加强教师队伍建设，部门履职效益未充分实现，存在少部分目标未完成的情况。存在绩效指标设置不规范、指标量化程度不够，部分资金使用不规范，财务核算不够规范，部门满意度较低等问题。

三、主要经验及做法

（一）积极探索建立完善项目立项评审和财务审批等相关制度、确保各项目目标的实现，加强项目的运行监管，确保项目的顺利实施，达到中央、省、州关于预算绩效评价工作的相关要求，为博南镇教育高效运行服务；

（二）使用财政一体化、DBCS部门预算管理系统等系统项目的实施极大提高了财政资金使用效率，大大缩短了财务人员提供财务报告的时间，保证财政部门能够及时监控各预算单位的资金使用情况，保证预算资金使用的安全性、合法性和合规性，贯彻落实好《中华人民共和国预算法》等相关法律法规的要求。

四、存在的主要问题

（一）预算绩效目标及绩效指标填报质量有待加强，预算绩效管理意识有待提高

1.部分绩效指标设置不规范

部门绩效指标设置不规范，如设置的社会效益、生态效益及经济效益指标分别为“部门开展公共服务、发挥职能所带来的社会效益”、“部门开展公共服务、发挥职能所带来的生态效益”及“部门开展公共服务、发挥职能所带来的经济效益”。

2.部分绩效指标指标值未量化

绩效指标中部分指标的指标值为定性指标，且未对定性指标进行分段赋值，指标量化程度不够，不易考核。如：“部门整体协调性”指标的指标值为“与全县各单位配合完成教育教学管理及社会体育工作”。

3.部分绩效指标细化程度不够

职责履行指标中设置“实际完成率、完成及时率、质量达标率”三级指标，指标值分别为“95%以上、95%以上、90%以上”，部门整体绩效指标细化程度不够。

造成上述问题的主要原因是部门绩效管理理念还未深入，预算绩效管理主体意识不强，部门未将预算绩效管理作为加强预算管理，提升资金使用绩效的有效管理模式，绩效管理工作大都为被动应付，存在被财政推着走的情况。结合部门预算申报与绩效目标和实际完成情况对比分析，一是反映出部门对绩效管理工作的重要性认识不足，绩效目标设立未深入研究，二是部门整体支出绩效目标统领项目支出绩效指标不够，与项目支出绩效指标的包容关系和衔接关系不够明确，未完全形成内容完整、主次分明的部门整体支出绩效目标体系。

（二）预算编制不够细化、准确，预算编制规范性不足

1.县教体局年末结转结余超过2019年末结转结余，增长率为116.80%，导致部门存量资金未消反涨。

2.2020年政府采购预算编制不准确，2020年政府采购预算为78万元，实际政府采购支出873.95万元，相差较大。

3.2020年实际支出公用经费3,318.55万元，预算安排公用经费总额1,924.39元，公用经费超预算1.72倍。

（三）部门履职履责需进一步加强

一是未完成每个乡镇建成一所等级以上的中心幼儿园，全县每个村建立一所幼儿园的任务目标。

二是未建立普通高中学生学业水平评价监测体系。

三是未完成新建改扩建7所幼儿园的任务目标。

四是公共体育场馆免收费低收费方面，未建立开放服务公示制度。未在显著位置向公众公示免费或低收费服务项目、服务内容、服务时间和经价格部门批准的收费标准。

五是未提供举办全民健身示范活动，是否实现行政村以上全民健身体育基础设施建设全覆盖方面的资料。

六是塑造学生强健体魄方面，未开展健康学校创建工作，未完善青少年体质健康监测体系，未健全中小学生健康体检制度；体育工作边缘化现象突出，部分学校体育教学只能由非体育专业的老师兼任，体育课及体育活动开展不正常；未开展体育联赛，多数由各学校自行组织开展运动会。

（四）部分项目资金管理不规范，财务需进一步加强

对部门项目抽查时发现，存在部分资金未专款专用。如在“生源地信用助学贷款风险补偿金奖励资金”中列支普通高中学业水平考试考务经费、党建述职评议考核餐费、接待费、电费、扶贫责任状、工作资料汇编，资助捐赠牌制作费、扶贫知识宣传册、高中学业水平考试费、高考第二次高职扩招考试经费等；在“用于体育事业的彩票公益金支出”中发放2020年特岗教师招聘面试工作人员补助、报销2020年6-8月电话通讯费、下拨各学校2020年9月初中学业水平考试考务费、报销校园安全工作相关餐费，不符合项目资金列支范围。

（五）财务核算不规范，需进一步完善

1.会计核算规范性方面，县教体局会计科目使用不正确。如：复旦大学代表团到永平开展脱贫攻坚调研记入“办公费”；北斗彝族乡中心学校将招标代理费记入“在建工程—建筑工程”；博南镇中心校将收到的银行存款捐赠收入记入“财政拨款收入—非同级财政拨款收入”，扣0.5分。

2.部分内容预决算内容不一致，一是决算报表“机构运行信息表”中的“三公”经费支出预算数为19.08万元，与预算数不一致，预算公示“表9 部门一般公共预算“三公”经费支出情况表”中“三公”经费预算数为45.41万元。二是预算批复的项目支出在进行年度决算时并入基本支出，预决算口径不一致。

3.个别内容决算公开与部门决算报表内容不一致，决算公开中“二、国有资产占用情况……在建工程1,256.08万元”，部门决算报表“预算支出相关信息表”中的在建工程81.60万元不一致

4.县教体局资产监管不够完善，年底未进行固定资产实物盘点，未粘贴固定资产标签，由此导致对各类资产变动掌握不清晰，导致资产重要信息不齐全、管理措施落实不够及时，资产效益未充分有效发挥。

（六）资产管理制度有待建立

县教体局未根据本单位实际制定资产管理规章制度。

（七）部门满意度较低

本次评价组对县教体局局内部员工进行了满意度调查，其中，针对内部员工的问卷调查，发放调查问卷120份，回收有效问卷119份，满意问卷41份，满意度为34.45%。从调查结果来看，内部员工对部门职能的了解程度，认为部门内设机构的职能职责清晰程度较低，在部门在办事能力、工作效率方面、部门内部沟通协作方面以及各项政策制度实施效果上的满意度不高，主要是因为2019年政府机构改革，县教育局和县体育局合并为县教体局，部门工作人员对合并后的部门职能职责以及本股室的职能职责不太了解，对部门内部沟通协作方面不甚满意。

五、建议

（一）增强部门绩效管理意识，认真落实主体责任

1.加强绩效目标管理工作

（1）加强预算绩效目标管理，编制完整、全面、量化可考核的绩效指标

编制完整、量化可考核的绩效指标。根据编制的绩效目标梳理绩效指标，对绩效目标进行细化、分解，全面完整反映绩效目标；规范绩效指标的填写，严格按照绩效指标编制的相关要求，正确编制绩效指标名称、指标值、度量单位等，绩效指标应做到简洁明确，同时明确绩效指标值，具有考核性、可衡量性。

（2）加强绩效目标基础管理工作

一是建议部门建立完善的绩效目标审核机制，每年预算申报前按照财政预算编制要求对制定的绩效目标进行审核，对于绩效目标不符合要求的及时修改、完善，并将绩效目标作为部门项目遴选排序、安排部门预算申报资金的重要依据。

二是提高绩效目标编制人员水平。对编制绩效目标的人员进行培训，明确编制绩效目标审核的要求，并提供绩效目标编制模板，加深编制人员对绩效目标的理解，掌握编制方法，规范填写绩效目标、绩效指标、指标值、度量单位、指标类型等，切实提高绩效目标编制水平。

2.设置部门整体绩效目标，应以部门职责为基础，分项细化各项部门职责所对应的工作，将部门整体支出绩效目标按照职责类型划分，在每个部门职责所对应的工作任务、预算项目中选取年度重点工作、重点目标、重点指标作为此类职责的年度绩效目标。

（二）优化财政资源配置效率，提高部门预算编制的准确性

1.为减少财政资金沉淀，提高资金使用效率，建议根据预算周期规划项目验收结算工作安排，提高资金支出整体效益。按基建程序编制预算，强化前期阶段预算编制的审核力度，避免将当年不具备支出条件的项目列入预算安排，使当年项目预算及时充分发挥效益。

2.按政府采购预算编制要求，结合采购需求，对列入《云南省政府集中采购目录》的采购项目以内的或者采购限额标准以上的项目资金编制政府采购预算。对政府采购预算编制不准确的，后期应及时进行调整，政府采购预算金额增减，按预算调剂程序，调入（出）政府采购预算。

3.对于超预算支出的问题，要严格控制开支。

（三）保证部门职责履行到位、职能发挥充分

切实推动部门职责履行到位、职能发挥充分，优化完善监管内容指标。必须要对监管内容进行细化梳理，建立一套科学可行的指标体系。强调全面履职、履职重点、履职成效

（四）加强项目资金管理

建议资金使用单位按专项资金管理办法要求专款专用，明确专项资金的使用范围、绩效管理和监督检查等方面的各项细则，以使项目资金使用有据可依，并在项目实施过程中加强动态管理，提高资金使用效益。

（五）加强财务监督管理，提高财务管理水平

1.夯实会计工作的基础，提高理论知识和业务技能水平，按照《政府会计制度》的规定对发生的支出进行准确核算。保证相同内容预决算口径保持一致。

2.建立固定资产盘点制度，定期开展固定资产清查盘点工作，原则上每年不少于1次，工作人员离岗、资产业务人员更换时，应对个人名下资产盘点交接；探索建立固定资产管理责任清单制度，明确部门的监管责任，单位的主体责任，相关内设机构的组织实施责任和资产保管责任；建立资产管理与预算管理、采购管理、财务管理、实物管理衔接的工作机制；将固定资产清查盘点工作制度执行情况作为资产管理绩效评价的考核内容。

3.县教体局应采取措施保证预决算公开准确性。

（六）建立健全资产管理制度

县教体局应制定针对本部门及下属管理的单位的资产管理规章制度。

（七）制定目标管理机制

县教体局应根据部门职能职责、部门年度重点工作任务，对目标进行责任分解和管理，由承接年度工作的各牵头单位制定相关的落实方案，在实施操作过程中加深了解。同时，县教体局对部门职能、部门内设机构的职能可进一步向部门工作人员介绍及解释，同时找出工作人员对部门总体评价满意度较低的原因并予以改进。